根据审计法及相关规定，县审计局组织对2023年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，共发现四大方面29个问题。审计结果表明，2023年，全县各地区各部门在县委的坚强领导下，全面贯彻落实党中央决策部署和省委、市委、县委工作要求，围绕全面振兴新突破三年行动及“振兴新突破、我要当先锋”专项行动，努力克服减收增支等诸多因素影响，统筹财政资源，助力经济向上向好发展，在推动实体经济发展，构建现代化产业体系、创新发展、改善民生福祉、兜牢“三保”底线和防范化解债务风险等领域发挥了积极作用，县本级预算执行和其他财政收支情况总体良好。

一、县本级财政管理审计情况

（一）预算收支基本情况

1.一般公共预算收支情况

2023年，一般公共预算收入完成121243万元，上级补助收入306881万元（其中：1.返还性收入7032万元；2.一般性转移支付收入276484万元，包括财力性转移支付收入106840万元，共同事权转移支付收入169644万元；3.专项转移支付收入23365万元），上年结转20813万元，一般债务转贷收入87994万元，调入资金13642万元（其中：1.从政府性基金预算调入13397万元；2.从其他资金调入245万元），总来源为550573万元。

2023年一般公共预算支出完成362913万元，体制上解支出17721万元，专项上解支出6218万元，地方政府一般债务还本支出82780万元，待偿债再融资一般债券结余1371万元，结转下年支出79570万元，总支出为550573万元。

收支相抵，实现当年收支预算平衡。

2.政府性基金预算收支情况

2023年，政府性基金预算收入完成14846万元，上级专项补助收入11204万元，上年结转1994万元，调入资金283万元，专项债务转贷收入14263万元，总来源为42590万元。

2023年政府性基金预算支出完成20495万元，专项上解支出1090万元，调出资金13397万元，专项债务还本支出2263万元，结转下年支出5345万元，总支出为42590万元。

收支相抵，实现当年收支预算平衡。

3.社会保险基金收支完成情况

社会保险基金收支由市级核算，2023年，全县社会保险基金收入（即城乡居民基本养老保险）完成3163万元，支出完成13295万元，当年结余-10132万元，年末滚存结余5196万元。

4.政府债务情况

2023年末全县地方政府债务余额218164万元（控制在政府债务限额218165万元内），其中：一般债务余额183915万元，专项债务余额34249万元。

2023年地方政府债务还本付息合计90004万元，其中：地方政府债务还本85043万元（一般债务本金82780万元、专项债务本金2263万元），债务付息4961万元（一般债务利息4043万元、专项债务利息918万元）。

（二）县本级预算执行存在的问题

1.资金下拨不及时。

2.挪用专项债券资金。

3.部分乡镇预算编制不准确不细化。

4.未达到“三公”经费只减不增要求。

5.未及时调减隐性债务。

6.债务未纳入债务监管平台，数据不准确。

二、部门预算执行和其他财政收支审计情况

充分利用市局大数据分析处理平台对全县一级预算单位进行了全覆盖疑点分析，对筛查出的问题疑点进行了现场核实。同时，对4家政府部门、单位进行了现场审计。结果表明，各部门不断加强预算管理，2023年预算执行总体较好，财政资金使用绩效有所提高。但也存在一些问题：

（一）大数据筛查存在的问题

1.租金收入未按规定上缴财政。

2.应缴财政款未及时上缴国库。

3.不应记入公务接待费。

4.不应记入培训费。

（二）乡镇财政财务收支审计存在的问题

1.10个乡镇扩大支出范围，将非预算单位租赁办公场所和车辆、装修房屋及印刷宣传品等纳入乡镇支出。

2.6个乡镇非税收入应收未收或应缴未缴等收缴不合规。

3.4个乡镇套取资金用于人员补助、租车等支出。

4.8个乡镇违规从零余额账户转款。

5.乡镇账户未及时清理。

（三）其他财政财务收支存在的问题

1.超限额使用现金。

2.部分单位差旅费报销不规范。

3.部分单位资产管理不到位。

4.部分单位未按规定取得原始凭证。

5.履行财务手续不规范。

6.机关食堂核算不规范。

7.滞留应上缴财政专户资金。

三、重大项目资金审计情况

康平县审计局对重大项目进行了审计，发现问题如下：

（一）某单位建设项目存在的问题

1.建设项目子项目应招标而未招标的问题。

2.建设单位将建设工程肢解发包。

3.将工程纳入政府购买服务范围。

（二）康平县某小流域水土保持综合治理工程项目

4.现场管护不到位，造成已完成工程部分损毁。

5.部分工程未达到施工标准。

四、国有资产管理审计情况

1.超标准配置办公设备。

2.资产未及时入账。

五、审计建议

（一）加强预算编制管理，严肃财经纪律。

（二）加强重点领域监管，推动项目资金提质增效。

（三）加强资源资产管理，促进国有资产保值增值。

康平县审计局

2024年8月9日